ベトナム輸出通関・VAT還付 徹底ガイド 2026年
主要統計 — ベトナムの輸出通関とVAT還付 2026年版
- **ベトナムの標準VATは10%**ですが、輸出はゼロ税率です。サプライヤーは仕入れVATの還付を申請できます。
- CO Form E / VK / EUR.1 / AANZ: 適切な原産地証明書を選択することで、輸入関税を0～15%節約できます。
- VNACCS/VCIS電子通関: 標準で24～48時間。現物検査（レッドレーン）の場合は3～5日追加されます。
- HSコード誤申告の罰金: 違反ごとに1,000万～3,000万ベトナムドン（約400～1,200米ドル）。
- VAT還付期間: サプライヤーの申請から資金受領まで40～60日。
ベトナムの輸出通関とVAT還付：完全なワークフローガイド 2026年版
ベトナムでの発注から目的地の港に貨物が到着するまでには、5つの異なる政府機関と商業部門の関門があります。これらは、ベトナムの輸出通関、原産地証明書（CO）、船荷証券、仕向地の税関、そしてベトナム税務当局によるVAT還付です。どれか一つでも失敗すると、支払いが滞ったり、関税の節約が不可能になったりします。
このガイドでは、外国のバイヤーの視点から、これら5つの流れすべてについて説明します。ベトナムのサプライヤーが何をすべきか（VAT還付）、あなたが何をすべきか（COの選択と仕向地税関）、そして最も一般的なペナルティを回避する方法についてです。
1. ベトナムの輸出申告：5つのチェックポイント
サプライヤーは出荷前にこれらの手順を完了する必要があります。バイヤーは、直前での書類不足を避けるため、積極的にスケジュールを確認すべきです。
| 手順 | 書類 | 所有者 | 期間 |
|---|---|---|---|
| 1. 商業インボイス | INV | サプライヤー | D-7 |
| 2. 梱包リスト | PL | サプライヤー | D-7 |
| 3. 輸出申告書 | Tờ khai xuất khẩu | 通関業者 | D-3 |
| 4. 原産地証明書（CO） | FTAに応じたCOフォーム | VCCIまたはMOIT | D-2 |
| 5. 船荷証券 | B/L | 運送業者／フォワーダー | 出航後1-3日 |
実務上の注意: ベトナム税関は、VNACCS/VCIS（ベトナム自動貨物・港湾統合システム）という電子プラットフォームを運用しています。通関業者は申告書を提出し、24～48時間以内に以下の3つのレーンのいずれかの結果を受け取ります。グリーン（自動承認）、イエロー（書類検査）、レッド（現物検査）。レッドレーンは、およそ5～10%の貨物に影響し、3～5日間の遅延が発生します。
2. 原産地証明書：適切なフォームを選択して費用を節約する
COは、仕向地税関が関税優遇措置を適用するために使用する書類です。誤ったフォームではFTAの恩恵を受けられず、5～15%の追加関税を負担することになります。
| 仕向地 | 適用されるFTA | COフォーム | ベトナム発行機関 |
|---|---|---|---|
| 中国 | ACFTA | フォームE | VCCI |
| 韓国 | VKFTA / AKFTA | フォームVK / フォームAK | MOIT / VCCI |
| 日本 | VJEPA / AJCEP | フォームVJ / フォームAJ | MOIT |
| EU | EVFTA | EUR.1 | MOIT |
| 英国 | UKVFTA | EUR.1 | MOIT |
| ASEAN | ATIGA | フォームD | MOIT |
| オーストラリア / ニュージーランド | AANZFTA | フォームAANZ | MOIT |
| 米国 | （FTAなし） | 不要 | — |
| 台湾 | （FTAなし、RCEP未署名） | 適用なし | — |
米国および台湾に関する特記事項: どちらもベトナムとのFTA（自由貿易協定）がありません。輸入は最恵国待遇（MFN）の関税率が適用され、特別な優遇措置はありません。一部の製品カテゴリーは米国のGSP（一般特恵制度）の対象となる可能性がありますが、その条件は限定的です。
COに関する実務上の注意点:
- COは出荷後3営業日以内に提出する必要があります。提出が遅れると仕向地税関が優遇措置を拒否する場合があります。
- CO上のHSコードは輸入申告と一致している必要があります。1桁でも異なるとCOは無効になります。
- VCCI（ベトナム商工会議所）はフォームE、フォームD、およびASEAN関連のフォームを発行します。MOIT（商工省）はEVFTA、UKVFTA、CPTPPのフォームを発行します。
3. 海上輸送の予約と船荷証券（B/L）の詳細
海上輸送はベトナム輸出の95%を占めます（航空輸送は8～10倍高価です）。実務上の留意事項：
- 港の選択: 南部からの輸出はカイメップ港（水深が深く、米国西海岸やヨーロッパへの直行便あり）を利用します。北部からの輸出はハイフォン港（北東アジアに近く、釜山まで2～3日）を利用します。
- B/Lの種類: オリジナルB/L（流通可能、裏書可能）対テレックスリリース（電子リリース、迅速だがサプライヤーの協力が必要）対シーウェイビル（非流通）。
- 支払い条件とB/L: 30/70（バイヤーが30%前払い、70%後払い）の場合、バイヤーは船が出航した後にB/Lのコピーを受け取り、残高を送金し、オリジナルを受け取ってから仕向地で貨物を受け取ります。B/L提示払い（T/T at sight against B/L）は、オリジナルを受け取った時点で支払いが完了し、事後請求の余地はありません。
- 一般的なエラー: B/L上の荷受人（consignee）が間違っている（輸入申告と一致させる必要がある）、B/L番号が申告と一致しない、港コードの略語エラー。
4. 仕向地の税関（貴国）
貨物が目的地の港に到着すると、輸入通関のワークフローは5つのステップで構成されます。
- 事前積荷目録（Advance Manifest）: 船の到着24時間前までに提出
- 輸入申告: 現地の通関業者を通じて提出（ほとんどの管轄区域で電子申告）
- 関税・税金の支払い: CIF価格×適用税率に基づく輸入関税＋地方VAT/売上税
- 税関検査: 書類審査（チャンネル1）、書類検査（チャンネル2）、現物検査（チャンネル3）。現物検査の割合は約3～5%。
- リリースと引き取り: リリース通知 → 運送業者による引き取り → 倉庫での開梱
HSコードの不一致は、最も一般的な罰金発生の原因です。 6桁の国際HSコードは世界共通ですが、8桁または10桁の各国コードは異なります。ベトナムのサプライヤーが提供した情報にのみ依存せず、必ず仕向地の通関業者と確認してください。
5. ベトナムのVAT還付メカニズム（サプライヤー向け）
物品を輸出するベトナムのサプライヤーは、輸出販売に対して0%のVAT（ゼロ税率）の対象となりますが、原材料や仕入れ品には10%のVATを支払っています。この差額は還付可能です。
サプライヤーの前提条件:
- VAT一般納税者として登録されていること（定額納税者ではないこと）
- 完全な輸出書類（INV、PL、CO、B/L、外国為替送金受領書）
- 輸出代金がベトナム国内の法人銀行口座への銀行振込で受領されていること（現金支払いは還付資格を無効にします）
- 輸出申告から90日以内に還付申請が提出されていること
還付期間: 申請から資金到着まで40～60日。初回申請者には現物監査が実施されます。2回目以降の申請はより迅速です。
バイヤーへの影響: 適切に運営されているサプライヤーは、VAT還付のタイミングを見越して見積もりに含め、あなたに追加料金を請求することはありません。もしサプライヤーが外貨建て支払いに5%の追加料金を要求するようであれば、それは会計が弱いか、上乗せを試みているかのいずれかであり、警戒すべきサインです。
6. 一般的なエラーと罰則
| エラー | ベトナム側の罰則 | 結果 |
|---|---|---|
| HSコードの誤申告 | 1,000万～3,000万ベトナムドン（400～1,200米ドル） | 追徴関税＋罰金 |
| COが申告と一致しない | 仕向地が優遇措置を拒否 | 高い関税を支払う |
| 商業インボイスの過少申告 | 過少申告関税の100% | 追徴関税＋100%の罰金 |
| 銀行経由で輸出代金が受領されない | VAT還付拒否 | サプライヤー側に10%の損失 |
| B/Lの荷受人が誤っている | 200～500米ドルの修正手数料 | 毎日滞船料が発生 |
7. 実践的なタイムライン（発注から配送まで）
D-30 Order placed; 30% deposit wired
D-21 Raw material procurement; production starts
D-7 Pre-ship documents ready: INV, PL, draft export declaration
D-5 CO application submitted to VCCI/MOIT
D-3 Customs broker submits VNACCS export declaration
D-2 Cargo received at port
D-1 Loaded onto vessel
D-0 Sailing day → 70% balance wired
D+1-3 Original B/L, CO, FTA certificate issued
D+3 Documents couriered to buyer (DHL/FedEx)
D+14 Vessel arrives destination (HCMC → US West Coast ~14-18 days)
D+15 Destination import declaration
D+17 Released and picked up; warehoused
D+45 Supplier files Vietnam VAT refund application (deadline D+90)
D+90 Vietnam tax authority refund hits supplier account
結論：ワークフローを2つのチェーンに分割し、個別に管理する
チェーン1（バイヤーが管理）: 貴国の輸入申告＋貴国の地方税＝完全に貴社の管理下にある。 チェーン2（サプライヤーが管理）: ベトナムの輸出申告＋CO＋VAT還付＝影響を与えることはできるが、直接管理はできない。
最大のリスクは、通関の技術的な問題ではありません。それは、サプライヤーの会計処理が不十分でVAT還付が滞り、価格上昇を要求されることです。サプライヤーを審査する際には、生産能力だけでなく、年間輸出額、専門の輸出チーム、過去の還付実績にも着目してください。
関連ガイド：
- Vietnam Hardware Sourcing Complete Guide 2026
- 7 Negotiation Traps Foreign Buyers Fall Into
- Taiwanese Manufacturers China+1 Playbook
VinHardLink編集部編纂。ベトナムの認定サプライヤーを省、認証、投資国籍でフィルタリングするには、vinhardlink.com/suppliersをご覧ください。