重點數據 — 越南出口報關 + VAT 退稅 2026

越南 VAT 標準稅率 10%，出口貨品適用 0% VAT（zero-rated），供應商可申請退稅

CO Form E/AANZ/EVFTA：選對表格可降低 0-15% 進口關稅

越南海關電子申報系統 VNACCS/VCIS：標準清關 24-48 小時，紅線實體查驗則 3-5 天

常見罰款：HS Code 申報錯誤罰 1,000-3,000 萬越盾（約 $400-1,200）

VAT 退稅實務時程：供應商提交申請後 40-60 天到帳

越南進口報關 + VAT 退稅完整流程（台商與國際買家視角）2026

從越南採購完成到貨物進口端清關、供應商收到退稅，整個流程橫跨越南海關、原產地證明、海運提單、進口國海關、越南稅務局，共 5 個窗口。任何一環卡住都會延誤付款或失去關稅優惠。

本文以台商與國際買家視角完整拆解這條鏈，包含越南供應商需要做什麼（VAT 退稅）、你需要做什麼（CO 表格選擇 + 進口端報關），以及怎麼避免常見罰款。

1. 越南出口報關流程：5 個關卡

供應商出貨前需完成下列步驟，買方應主動確認時程，避免裝船前才發現缺件。

步驟	文件	負責方	時程
1. 商業發票 (Commercial Invoice)	INV	供應商	D-7
2. 裝箱單 (Packing List)	PL	供應商	D-7
3. 出口報關單	Tờ khai xuất khẩu	報關行	D-3
4. 原產地證明 (CO)	CO Form 視 FTA 而定	VCCI 或 MOIT	D-2
5. 提單 (Bill of Lading)	B/L	船公司 / 貨代	開船 +1-3 天

實務提醒：越南海關使用 VNACCS/VCIS 電子申報系統（Vietnam Automated Cargo and Port Consolidated System）。報關行用此系統送單，海關 24-48 小時內回覆「綠線」（免查放行）、「黃線」（書面查驗）或「紅線」（實體查驗）。紅線比例約 5-10%，會延誤 3-5 天。

2. 原產地證明（CO）：選對 form 省真錢

CO 是進口國海關判定關稅優惠的關鍵文件。選錯 form = 享不到 FTA 優惠 = 多付 5-15% 關稅。

進口國 / 區域	適用 FTA	CO Form	越南簽發機關
中國大陸	ACFTA	Form E	VCCI
韓國	VKFTA / AKFTA	Form VK / Form AK	MOIT / VCCI
日本	VJEPA / AJCEP	Form VJ / Form AJ	MOIT
歐盟	EVFTA	EUR.1	MOIT
英國	UKVFTA	EUR.1	MOIT
東協	ATIGA	Form D	MOIT
澳洲、紐西蘭	AANZFTA	Form AANZ	MOIT
美國、台灣	（無 FTA）	不需 CO	—

台灣特殊情況：台越之間沒有 FTA，RCEP 台灣未簽。實務上越南進口到台灣的關稅大多適用 MFN 稅率（最惠國待遇）。少數品項可走 GSP 但條件嚴苛。簡言之：台商從越南進口 = 沒有特殊優惠，乖乖繳稅。

CO 實務注意：

CO 必須在出貨後 3 個工作天內申辦完成，否則進口國可能拒絕優惠
CO 上的 HS Code 必須與進口報關單一致，差一碼 = CO 失效
VCCI（越南工商總會）發 Form E、Form D 等東協系列；MOIT（工商部）發 EVFTA、UKVFTA、CPTPP 系列

3. 海運訂艙 + 提單注意事項

海運是 95% 越南出口的選擇（空運貴 8-10 倍）。實務重點：

港口選擇：南部出口走 Cai Mep（深水港，可走遠洋大船直達美西、歐洲）；北部走 Hai Phong（近東北亞，到釜山 2-3 天）
B/L 類型：Original B/L（正本提單，可背書轉讓）vs Telex Release（電放，省時但要供應商配合）vs Sea Waybill（海運單，不可轉讓）
付款條件 vs B/L：30/70 付款者拿 B/L 影本確認貨已上船 → 付尾款 → 收 Original → 進口國提貨；T/T at sight against B/L 拿正本即付款，無回頭路
常見錯誤：B/L 上 Consignee 寫錯（需與進口報關單抬頭一致）、提單號碼與報關單對不上、起運港 / 目的港縮寫錯誤

4. 進口端報關（以台灣為例）

貨抵基隆 / 高雄 / 台中港後，進口報關 5 步驟：

預先申報：船到港前 24 小時進行 Advance Manifest 預報
報關單投遞：透過報關行送 N5 進口報單（電子化）
稅費繳納：進口稅 + 5% 營業稅（基於 CIF 貨值 × 稅率）
海關查驗：書面審核（C1）、文件查驗（C2）、貨物查驗（C3）。C3 比例約 3-5%
放行提貨：放行通知書 → 拖車隊提櫃 → 拆櫃進倉

台灣進口稅率查詢：海關進口稅則查詢系統，輸入 HS Code 即可查（portal.sw.nat.gov.tw）。

HS Code 錯誤是最常見的罰款原因。實務上找台灣本地報關行先過濾，越南供應商給的 HS Code 不見得對台灣海關適用（同一商品在不同海關的 6 位數國際碼相同，但 8/10 位數本地碼可能不同）。

5. 越南 VAT 退稅機制（給你的供應商）

越南供應商出口貨品適用 0% VAT（zero-rated），但採購原料時已先支付 10% VAT。差額可申請退稅。

供應商需具備的條件：

已登記為 VAT 一般納稅人（不是定額稅）
持有完整出口文件（INV、PL、CO、B/L、外匯收款憑證）
出口收款必須透過銀行轉帳到越南境內公司戶（現金不可）
退稅申請在出口報關後 90 天內提交

退稅實務：申請後越南稅務局 40-60 天到帳。首次申請會被現場稽查，後續比較快。供應商可能因為退稅週期長而要求買方付外匯時加收 1-2% 手續費 cover 機會成本，這是可談的。

對買方的影響：良好的供應商會把 VAT 退稅納入定價考量，不會額外向你收。如果供應商說「外匯付款要再多 5%」，那是 red flag — 多半是會計沒做好或想多賺一筆。

6. 常見錯誤與罰款

錯誤	罰款（越南端）	結果
HS Code 錯報	1,000-3,000 萬越盾（$400-1,200）	補稅 + 罰款
CO 與報單不符	進口端拒絕優惠	多付關稅
商業發票價格與實際不符（低報）	100% 應補稅金額	補稅 + 100% 罰款
出口收款未進銀行帳戶	退稅申請被拒	損失 10% VAT
Consignee 寫錯（B/L 提不到貨）	改單費 $200-500	滯港費每天累加

7. 實務時程表（從訂單到到貨）

D-30  下訂單，30% 訂金到供應商帳戶
D-21  原料採購，量產開始
D-7   裝船前 7 天備齊：INV、PL、出口報關單草稿
D-5   送 VCCI/MOIT 申辦 CO
D-3   報關行透過 VNACCS 送出口申報單
D-2   港口進倉
D-1   裝船
D-0   開船日 → 70% 尾款付清
D+1-3 取得 Original B/L、CO 正本、Form 證書
D+3   寄正本文件給買方（DHL/FedEx）
D+14  船抵進口港（HCMC → 高雄約 7-10 天，加緩衝）
D+15  進口報關
D+17  放行提貨、進倉
D+45  供應商提交越南 VAT 退稅申請（最遲不超過 D+90）
D+90  越南稅務局退稅入帳供應商

結論：把流程拆成兩條鏈分別管理

鏈 1（買方主導）：你的進口端報關 + 你的當地稅務 = 你能 100% 掌控 鏈 2（供應商主導）：越南出口報關 + CO + VAT 退稅 = 你能影響但不能掌控

最大的風險不在報關技術細節，而在供應商的會計做不好導致 VAT 退稅卡住、繼而要求加價。挑供應商時不只看產能，要看財務體質：年營業額多少、有沒有外貿部、過去退稅有沒有問題。