重點數據 — 越南出口報關 + VAT 退稅 2026

• 越南 VAT 標準稅率 10%，出口貨品適用 0% VAT（zero-rated），供應商可申請退稅
• CO Form E/AANZ/EVFTA：選對表格可降低 0-15% 進口關稅
• 越南海關電子申報系統 VNACCS/VCIS：標準清關 24-48 小時，紅線實體查驗則 3-5 天
• 常見罰款：HS Code 申報錯誤罰 1,000-3,000 萬越盾（約 $400-1,200）
• VAT 退稅實務時程：供應商提交申請後 40-60 天到帳

越南進口報關 + VAT 退稅完整流程（台商與國際買家視角）2026

從越南採購完成到貨物進口端清關、供應商收到退稅，整個流程橫跨越南海關、原產地證明、海運提單、進口國海關、越南稅務局，共 5 個窗口。任何一環卡住都會延誤付款或失去關稅優惠。

本文以台商與國際買家視角完整拆解這條鏈，包含越南供應商需要做什麼（VAT 退稅）、你需要做什麼（CO 表格選擇 + 進口端報關），以及怎麼避免常見罰款。

1. 越南出口報關的五個核心關卡是什麼？

越南出口報關流程主要包含商業發票、裝箱單、出口報關單、原產地證明以及海運提單等五個關卡。供應商需在出貨前透過 VNACCS 電子系統送單申報，海關會在 24 至 48 小時內回覆綠線免查、黃線書面查驗或紅線實體查驗。買家應提前督促供應商在裝船前三天備齊文件，避免因 5% 到 10% 的紅線抽檢率而導致清關延誤。

步驟	文件	負責方	時程
1. 商業發票 (Commercial Invoice)	INV	供應商	D-7
2. 裝箱單 (Packing List)	PL	供應商	D-7
3. 出口報關單	Tờ khai xuất khẩu	報關行	D-3
4. 原產地證明 (CO)	CO Form 視 FTA 而定	VCCI 或 MOIT	D-2
5. 提單 (Bill of Lading)	B/L	船公司 / 貨代	開船 +1-3 天

實務提醒：越南海關使用 VNACCS/VCIS 電子申報系統（Vietnam Automated Cargo and Port Consolidated System）。報關行用此系統送單，海關 24-48 小時內回覆「綠線」（免查放行）、「黃線」（書面查驗）或「紅線」（實體查驗）。紅線比例約 5-10%，會延誤 3-5 天。

2. 原產地證明（CO）該如何選擇以節省關稅？

原產地證明是進口國海關判斷關稅優惠的關鍵。出口至中國適用 Form E，韓國為 Form VK/AK，日本為 Form VJ/AJ，歐盟與英國則需 EUR.1 憑證；而台灣因無簽署協定，大多適用最惠國待遇稅率。買家必須確保 CO 在出貨後三個工作天內辦妥，且其 HS Code 需與報關單完全一致，否則可能導致關稅優惠失效而多付 5% 到 15% 的稅金。

進口國 / 區域	適用 FTA	CO Form	越南簽發機關
中國大陸	ACFTA	Form E	VCCI
韓國	VKFTA / AKFTA	Form VK / Form AK	MOIT / VCCI
日本	VJEPA / AJCEP	Form VJ / Form AJ	MOIT
歐盟	EVFTA	EUR.1	MOIT
英國	UKVFTA	EUR.1	MOIT
東協	ATIGA	Form D	MOIT
澳洲、紐西蘭	AANZFTA	Form AANZ	MOIT
美國、台灣	（無 FTA）	不需 CO	—

台灣特殊情況：台越之間沒有 FTA，RCEP 台灣未簽。實務上越南進口到台灣的關稅大多適用 MFN 稅率（最惠國待遇）。少數品項可走 GSP 但條件嚴苛。簡言之：台商從越南進口 = 沒有特殊優惠，乖乖繳稅。

CO 實務注意：

• CO 必須在出貨後 3 個工作天內申辦完成，否則進口國可能拒絕優惠
• CO 上的 HS Code 必須與進口報關單一致，差一碼 = CO 失效
• VCCI（越南工商總會）發 Form E、Form D 等東協系列；MOIT（工商部）發 EVFTA、UKVFTA、CPTPP 系列

3. 越南海運訂艙與提單有哪些關鍵注意事項？

越南海運出口佔比高達九成以上。南部出口通常選擇蔡美深水港直達美西或歐洲，北部則選海防港前往東北亞；提單形式包含電放與正本提單，需與付款條件及報關單抬頭嚴格一致。訂艙時應仔細核對收貨人名稱與提單號碼，避免因一字之差產生改單費與昂貴的滯港費，這是控制海運物流隱形成本的關鍵。

• 港口選擇：南部出口走 Cai Mep（深水港，可走遠洋大船直達美西、歐洲）；北部走 Hai Phong（近東北亞，到釜山 2-3 天）
• B/L 類型：Original B/L（正本提單，可背書轉讓）vs Telex Release（電放，省時但要供應商配合）vs Sea Waybill（海運單，不可轉讓）
• 付款條件 vs B/L：30/70 付款者拿 B/L 影本確認貨已上船 → 付尾款 → 收 Original → 進口國提貨；T/T at sight against B/L 拿正本即付款，無回頭路
• 常見錯誤：B/L 上 Consignee 寫錯（需與進口報關單抬頭一致）、提單號碼與報關單對不上、起運港 / 目的港縮寫錯誤

4. 如何進行進口端的報關與提貨流程？

當貨物抵達進口港後，進口端清關流程包含預先申報、投遞進口報單、繳納關稅與 5% 營業稅、海關查驗及放行提貨等五個步驟。最常見的清關延誤與罰款主因是 HS Code 申報錯誤，買方應提前委託本地報關行核對，確保符合進口國海關的十位數稅則編碼。若被抽中實體查驗，通常會增加兩到三天的作業時間與額外規費。

1. 預先申報：船到港前 24 小時進行 Advance Manifest 預報
2. 報關單投遞：透過報關行送 N5進口報單（電子化）
3. 稅費繳納：進口稅 + 5% 營業稅（基於 CIF 貨值 × 稅率）
4. 海關查驗：書面審核（C1）、文件查驗（C2）、貨物查驗（C3）。C3 比例約 3-5%
5. 放行提貨：放行通知書 → 拖車隊提櫃 → 拆櫃進倉

台灣進口稅率查詢：海關進口稅則查詢系統，輸入 HS Code 即可查（portal.sw.nat.gov.tw）。

HS Code 錯誤是最常見的罰款原因。實務上找台灣本地報關行先過濾，越南供應商給的 HS Code 不見得對台灣海關適用（同一商品在不同海關的 6 位數國際碼相同，但 8/10 位數本地碼可能不同）。

5. 越南當地的 VAT 退稅機制是如何運作的？

越南出口貨品適用 0% 的 VAT 稅率。一般納稅人資格的供應商可在出口報關後九十天內，提交出口文件與外匯銀行轉帳憑證申請退還先前支付的 10% 原料增值稅，稅務局通常在四十至六十天內撥款。買家應選擇財務合規的供應商，因為退稅不順可能導致供應商周轉困難，進而向買方加收手續費或要求漲價。

• 已登記為 VAT 一般納稅人（不是定額稅）
• 持有完整出口文件（INV、PL、CO、B/L、外匯收款憑證）
• 出口收款必須透過銀行轉帳到越南境內公司戶（現金不可）
• 退稅申請在出口報關後 90 天內提交

退稅實務：申請後越南稅務局 40-60 天到帳。首次申請會被現場稽查，後續比較快。供應商可能因為退稅週期長而要求買方付外匯時加收 1-2% 手續費 cover 機會成本，這是可談的。

對買方的影響：良好的供應商會把 VAT 退稅納入定價考量，不會額外向你收。如果供應商說「外匯付款要再多 5%」，那是 red flag — 多半是會計沒做好或想多賺一筆。

越南出口報關有哪些常見的錯誤與罰款風險？

越南出口報關的常見風險包含：HS Code 錯報引發補稅與高達三千萬越盾的罰款、CO 資訊與報單不符導致關稅優惠被拒、低報商業發票價格招致應補稅額雙倍處罰，以及收款未經銀行帳戶導致無法退稅。企業應將出口流程拆分為買方掌控的進口報關與供應商主導的出口退稅，並挑選具備外貿經驗的工廠合作以降低合規風險。

錯誤	罰款（越南端）	結果
HS Code 錯報	1,000-3,000 萬越盾（$400-1,200）	補稅 + 罰款
CO 與報單不符	進口端拒絕優惠	多付關稅
商業發票價格與實際不符（低報）	100% 應補稅金額	補稅 + 100% 罰款
出口收款未進銀行帳戶	退稅申請被拒	損失 10% VAT
Consignee 寫錯（B/L 提不到貨）	改單費 $200-500	滯港費每天累加

出口報關與退稅流程如何進行分鏈管理？

買家應將出口流程拆分為自身能百分之百掌控的進口報關與當地稅務，以及僅能影響但無法掌控的供應商出口報關、CO 與 VAT 退稅。最大的風險在於供應商財務不健全導致退稅卡住並要求買方加價，因此挑選財務合規且具備外貿經驗的工廠，是降低採購風險的根本之道。

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